Desde a aprovação da Reforma Tributária (Emenda Constitucional 132/2023), uma nuvem de incerteza paira sobre a cabeça do pequeno e médio empresário brasileiro. O boato mais comum — e mais perigoso — é o de que “o Simples Nacional vai acabar”.
Se você é dono de uma farmácia, mercado, oficina ou restaurante, respire fundo: O Simples Nacional continua existindo. Ele é um regime protegido pela Constituição.
No entanto, dizer que “nada muda” seria uma mentira. A arquitetura fiscal do Brasil vai sofrer sua maior alteração em décadas com a chegada do IVA Dual (IBS e CBS), e isso afetará sua competitividade, seus preços e, principalmente, sua relação com fornecedores e clientes.
Neste artigo, vamos traduzir o “economês” da Reforma para a realidade prática do seu balcão.
O Fim da Sopa de Letrinhas (PIS, COFINS, ICMS, ISS)
A essência da reforma é a simplificação. Cinco tributos antigos deixarão de existir para dar lugar a dois novos (o IVA Dual) e um imposto seletivo:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): Substitui os federais PIS, COFINS e IPI.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): Substitui os locais ICMS (estadual) e ISS (municipal).
- IS (Imposto Seletivo): O famoso “imposto do pecado”, sobre produtos nocivos à saúde (cigarros, bebidas alcoólicas, etc.).
A Escolha de Sofia: Crédito Integral ou Guia Única?
Aqui está o “pulo do gato” que exige consultoria especializada. O Simples Nacional continuará pagando a guia única (DAS). Porém, a empresa terá uma escolha opcional a fazer:
- Opção A (Padrão): Continuar pagando tudo na guia única do Simples.
- O risco: Se você vende para outras empresas (B2B), elas podem não querer comprar de você, pois o crédito fiscal que você gera para elas será menor.
- Opção B (Híbrida): Pagar o IBS e CBS “por fora” (no regime normal) e o restante no Simples.
- A vantagem: Você gera crédito cheio para seu cliente corporativo, mantendo-se competitivo.
- O custo: A complexidade administrativa aumenta drasticamente.
Para o varejo que vende direto ao consumidor final (B2C) — como uma padaria ou um petshop —, a mudança é menos traumática em termos de crédito, mas exige atenção redobrada na precificação.
Cesta Básica e Cashback: Impacto nos Mercados
Se você atua no varejo de alimentos (mercados e conveniências), a atenção deve ser total à Cesta Básica Nacional. Produtos dessa cesta terão alíquota zero de CBS e IBS.
Isso significa que o cadastro de produtos (NCM) precisará ser ainda mais preciso. Se você classificar um arroz ou feijão errado, poderá pagar imposto sobre algo que deveria ser isento. A tecnologia de monitoramento fiscal será obrigatória para não perder margem.
O Imposto Seletivo no seu Estoque
Bares, restaurantes e conveniências sentirão o impacto do Imposto Seletivo (IS) na compra de bebidas alcoólicas e cigarros. A tendência é que esses produtos cheguem mais caros da indústria. Repassar ou não esse custo ao consumidor será uma decisão estratégica de gestão financeira que exigirá cálculos na ponta do lápis.
Quando tudo isso começa?
A transição será lenta, começando em 2026 e terminando apenas em 2033. Mas não se engane: o planejamento começa agora.
Empresas que não organizarem sua contabilidade e seu cadastro de produtos hoje, chegarão em 2026 despreparadas para tomar a decisão crucial entre manter-se 100% no Simples ou migrar para o modelo híbrido.
Conclusão
A Reforma Tributária não é o fim do mundo, mas é o fim do amadorismo. O cenário ficará mais justo, porém mais técnico. Na Sandro Lima Consultoria, já estamos estudando cada vírgula da nova legislação para garantir que, quando a chave virar, sua empresa esteja do lado dos que lucram com a eficiência, e não dos que pagam a conta da desorganização.